Налоговая декларация при сдаче квартиры в аренду
Если вы сдаете квартиру в аренду как обычное физлицо, в большинстве случаев доход нужно задекларировать и уплатить НДФЛ. Для этого подают декларацию 3-НДФЛ: за доходы 2025 года — до 30 апреля 2026 года, налог — до 15 июля 2026 года. Исключение возможно, когда налог за вас удерживает арендатор как налоговый агент, либо вы применяете специальный налоговый режим, например НПД.
Нужно ли подавать 3-НДФЛ при сдаче квартиры в аренду?
Да, если квартиру сдает обычное физическое лицо и арендатор не является налоговым агентом, доход от аренды нужно задекларировать самостоятельно. Именно для этого используется форма 3-НДФЛ. Такая ситуация типична, когда квартира сдается другому физическому лицу.
Если арендатором выступает организация или ИП, порядок другой: такой арендатор признается налоговым агентом, сам исчисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет. В этом случае собственник обычно получает арендную плату уже за вычетом налога и не подает 3-НДФЛ именно по этому доходу.
Да, если квартиру сдает обычное физическое лицо и арендатор не является налоговым агентом, доход от аренды нужно задекларировать самостоятельно. Именно для этого используется форма 3-НДФЛ. Такая ситуация типична, когда квартира сдается другому физическому лицу.
Если арендатором выступает организация или ИП, порядок другой: такой арендатор признается налоговым агентом, сам исчисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет. В этом случае собственник обычно получает арендную плату уже за вычетом налога и не подает 3-НДФЛ именно по этому доходу.
Какой документ подавать
Для декларирования дохода от аренды квартиры подается декларация по форме 3-НДФЛ. С 1 января 2026 года действует новая форма, утвержденная приказом ФНС от 20.10.2025 № ЕД-7−11/913@, и именно она применяется при подаче декларации за 2025 год.
Какая ставка налога действует в 2026 году
Для налоговых резидентов России с 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ. По доходам от аренды ставка зависит от совокупного годового дохода: 13% — для части дохода до 2,4 млн рублей в год, 15% — для части дохода свыше 2,4 млн и до 5 млн рублей, 18% — свыше 5 млн и до 20 млн, 20% — свыше 20 млн и до 50 млн, 22% — с части дохода свыше 50 млн рублей. На практике у большинства арендодателей чаще всего применяются ставки 13% или 15%, но по закону шкала уже шире. Для нерезидентов в общем случае сохраняется ставка 30%.
Налоговым резидентом считается физическое лицо, которое фактически находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Налоговым резидентом считается физическое лицо, которое фактически находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Что делать ИП и самозанятым
Если квартира сдается не как обычным физлицом, а в рамках специального налогового режима, порядок меняется. Самозанятые, применяющие налог на профессиональный доход, 3-НДФЛ по таким доходам не подают. Для них действует налог 4%, если жилье сдается физическому лицу, и 6%, если арендатор — организация или ИП.
Если квартиру сдает ИП, ориентироваться на правила 3-НДФЛ для обычного физлица уже нельзя. Налоговая нагрузка и отчетность зависят от того, какой режим применяет предприниматель.
Как подать декларацию
Подать 3-НДФЛ можно лично в налоговую, по почте, через МФЦ — если такая услуга предоставляется в вашем регионе, — или дистанционно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Для большинства арендодателей самый удобный вариант — электронная подача через личный кабинет: сервис помогает заполнить декларацию и отправить ее без посещения инспекции.
В какие сроки сдавать отчетность
Вопрос о сроке сдачи декларации для тех, кто сдает квартиры, по-прежнему не теряет актуальности. Отчетность необходимо предоставлять ежегодно до 30 апреля, а уплатить налог — не позднее 15 июля. Эти сроки относятся именно к тем случаям, когда физлицо обязано отчитаться самостоятельно.
Что будет, если не подать декларацию вовремя
За несвоевременную подачу 3-НДФЛ предусмотрен штраф — 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 рублей. Если налог вовремя не уплачен, дополнительно начисляются пени. Отдельно от этого, при умышленной неуплате или неполной уплате налога штраф может составить 40% от неуплаченной суммы. Поэтому в статье важно не смешивать просрочку по декларации и умышленную неуплату налога: это разные основания ответственности.
Когда декларацию можно не подавать
Самая распространенная ситуация, когда 3-НДФЛ по аренде квартиры не подается, — это договор с организацией или ИП, которые выступают налоговыми агентами и сами удерживают налог. Еще один вариант — применение налога на профессиональный доход: в этом режиме декларация 3-НДФЛ по таким поступлениям не нужна.
Помощь в подготовке 3-НДФЛ при сдаче квартиры
Доход от аренды квартиры кажется простым, но на практике именно по таким ситуациям часто допускают ошибки: используют устаревшие ставки, ориентируются на старую форму декларации, путают обычное физлицо с самозанятым или ИП, не учитывают роль налогового агента. В результате собственник либо переплачивает, либо подает отчетность с ошибками.
Мы поможем определить, нужно ли вам подавать 3-НДФЛ, рассчитать налог с учетом актуальных правил, подготовить декларацию по действующей форме и подать ее без лишних ошибок и доработок. Это особенно важно, когда арендодатель совмещает разные статусы, получает несколько видов дохода или хочет заранее исключить вопросы со стороны налоговой.
Нужна квалифицированная помощь? Обращайтесь!
Нажимая кнопку я соглашаюсь с политикой конфенденциальности
и даю согласие на обработку персональных данных
и даю согласие на обработку персональных данных
С вами будут работать
- Татьяна ШкарупетаГенеральный директор, учредитель
- Елена СмирноваЗаместитель генерального директора
- Анна ВолковаРуководитель направления бухгалтерских услуг
- Ольга ЗалкинаСтарший бухгалтер-эксперт по расчету заработной платы
- Елена МерцСтарший бухгалтер-эксперт по расчету заработной платы
- Ирина ОздамироваСтарший бухгалтер-эксперт по расчету заработной платы
- Алена ПеревозчиковаБухгалтер-эксперт
- Юлия БольшаковаБухгалтер-эксперт
- Ольга ДонцоваСтарший бухгалтер
- Наталья КрутиковаСтарший бухгалтер
- Людмила КороткихБухгалтер
- Ирина КирилловаБухгалтер
- Серафима ГафуроваБухгалтер
- Вероника БабуринаПомощник бухгалтера по расчету заработной платы
- Светлана ПутиловаМенеджер по работе с клиентами
25
топ
Рэнкинг компаний по кадровому делопроизводству России 2021
30
топ
Рэнкинг компаний по расчету заработной платы в России 2021
50
топ
Рэнкинг провайдеров
аутсорсинговых услуг в России 2021
аутсорсинговых услуг в России 2021
150
топ
Рэнкинг крупнейших консалтинговых компаний в России 2021