Платят ли налоги с криптовалюты: как облагаются операции компании
Нужно ли компании платить налоги с криптовалюты в России?
Да, с 1 января 2025 года НК РФ устанавливает специальные правила налогообложения цифровой валюты. При майнинге доход признают при возникновении права распоряжаться добытым активом, при продаже рассчитывают финансовый результат с учетом его стоимости и расходов. Для организаций на ОСНО основная ставка на прибыль составляет 25%; на добычу и реализацию НДС не начисляют.
В «Аутсорсинговых Решениях» помогаем определять налоговые последствия сделок с криптоактивами и рассчитывать обязательства перед бюджетом.
Да, с 1 января 2025 года НК РФ устанавливает специальные правила налогообложения цифровой валюты. При майнинге доход признают при возникновении права распоряжаться добытым активом, при продаже рассчитывают финансовый результат с учетом его стоимости и расходов. Для организаций на ОСНО основная ставка на прибыль составляет 25%; на добычу и реализацию НДС не начисляют.
В «Аутсорсинговых Решениях» помогаем определять налоговые последствия сделок с криптоактивами и рассчитывать обязательства перед бюджетом.
В каких случаях возникают обязательства
Чтобы установить, облагается ли криптовалюта налогами в России или нет, необходимо определить характер совершенного действия. Само владение активом не создает облагаемого дохода.
Наличие налогооблагаемой операции не означает отдельный платеж в бюджет по каждой сделке. При продаже или обмене организация на ОСНО определяет базу за отчетный период с учетом признаваемых затрат. При этом убыток от криптосделок не уменьшает прибыль основного бизнеса: статья 282.3 НК РФ предусматривает обособленный расчет.
Какие налоги применяются к операциям
Платят ли налоги с криптовалюты все юридические лица по ставке 25%? Нет, она применяется к налогу на прибыль организаций на ОСНО. При использовании разрешенных специальных режимов действуют другие правила.
- Налог на прибыльПри добыче учитывают рыночную стоимость полученного вознаграждения, при продаже — цену сделки и допустимые затраты. Налоговый результат может возникнуть раньше поступления рублей от последующей реализации добытого актива. Поэтому средства для исполнения обязательств следует предусмотреть заранее.
- НДСМайнинг и реализация цифровой валюты не признаются объектами обложения НДС согласно статье 146 НК РФ. Однако входной налог по связанным затратам не всегда доступен к вычету. При совмещении с облагаемой деятельностью необходим раздельный учет; услуги майнинговой инфраструктуры рассматривают самостоятельно.
- Специальные режимыПриобретение с последующей продажей само по себе не требует перехода с УСН на ОСНО. Однако майнинг несовместим с УСН, АУСН и ЕСХН. Запуск добычи может изменить систему налогообложения всего юридического лица, поэтому последствия нужно оценить до начала деятельности.
Какие ограничения действуют для компаний
Вопрос о том, нужно ли платить налог с криптовалюты, следует отделять от законности самой сделки. Налоговые обязательства определяются по НК РФ, а допустимость выбранного способа работы — по законодательству об обращении цифровых активов.
- Майнинг. Российское юридическое лицо должно состоять в реестре ФНС. В отдельных регионах добыча запрещена или ограничена, поэтому условия размещения оборудования необходимо проверить до инвестиций в инфраструктуру.
- Расчеты за товары и услуги. Использование валюты как средства оплаты внутри России ограничено законом. Для отдельных внешнеторговых операций предусмотрены исключения, применимость которых зависит от условий конкретного договора.
- Новые требования с 2027 года. С 1 июля 2027 года резиденты, не являющиеся организаторами обращения цифровых валют, по общему правилу смогут совершать соответствующие сделки только через таких организаторов либо непосредственно с ними. Исключения предусмотрены частью 1 статьи 30 Федерального закона № 282-ФЗ. Организациям, регулярно покупающим или продающим криптоактивы, следует заранее проверить статус контрагентов и действующие договоры.
Налоговое сопровождение операций
При совмещении нескольких видов деятельности нельзя применять одинаковый порядок налогообложения ко всем поступлениям цифровых активов. Ошибки в их квалификации могут исказить обязательства, повлиять на налоговый режим и потребовать корректировки отчетности.
В «Аутсорсинговых Решениях» помогаем определить характер сделок, проверить исходные данные, рассчитать обязательства и подготовить отчетность. При необходимости организуем бухгалтерский и налоговый учет с учетом применяемого режима.
В «Аутсорсинговых Решениях» помогаем определить характер сделок, проверить исходные данные, рассчитать обязательства и подготовить отчетность. При необходимости организуем бухгалтерский и налоговый учет с учетом применяемого режима.
Нужна квалифицированная помощь? Обращайтесь!
Нажимая кнопку я соглашаюсь с политикой конфенденциальности
и даю согласие на обработку персональных данных
и даю согласие на обработку персональных данных
С вами будут работать
- Татьяна ШкарупетаГенеральный директор, учредитель
- Елена СмирноваЗаместитель генерального директора
- Ведущий бухгалтер
- Анна ВолковаРуководитель направления бухгалтерских услуг
- Ольга ДарченковаСтарший бухгалтер-эксперт по расчету заработной платы
- Елена МерцСтарший бухгалтер-эксперт по расчету заработной платы
- Марина МолчановаСтарший бухгалтер-эксперт по расчету заработной платы
- Алена ПеревозчиковаБухгалтер-эксперт
- Юлия БольшаковаБухгалтер-эксперт
- Ольга ДонцоваСтарший бухгалтер
- Наталья КрутиковаСтарший бухгалтер
- Ольга ЛисинаСтарший бухгалтер
- Людмила КороткихБухгалтер
- Ирина ВеселоваБухгалтер
- Вероника БабуринаМладший бухгалтер
- Светлана ПутиловаМенеджер по работе с клиентами
20
топ
Рэнкинг компаний по кадровому делопроизводству России 2026
25
топ
Рэнкинг компаний по расчету заработной платы в России 2026
100
топ
Рэнкинг провайдеров
аутсорсинговых услуг в России 2026
аутсорсинговых услуг в России 2026
150
топ
Рэнкинг крупнейших консалтинговых компаний в России 2026