Имущественный вычет при продаже имущества

При этом не учитывается жилье, приобретенное в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение от налогоплательщика к покупателю.

Во всех остальных случаях минимальный срок владения недвижимостью составляет 5 лет.

Для иного имущества (например, гаража, автомобиля) минимальный срок владения составляет 3 года.

В декларации 3-НДФЛ можно не отражать доходы от продажи недвижимости или иного имущества (кроме ценных бумаг), если с момента владения прошло 3 или 5 лет.

Налогоплательщики могут не включать в декларацию доходы от продажи недвижимости, если они соответствуют условиям для применения имущественных налоговых вычетов. Размеры вычетов установлены следующим образом:

• 1 000 000 рублей в течение налогового периода (года) для жилых помещений, в том числе приватизированных, а также садовых домиков и земельных участков;
• 250 000 рублей для прочего недвижимого имущества;
• 250 000 рублей для других видов имущества, кроме ценных бумаг.

Стоимость проданной недвижимости или общая сумма доходов от продажи нескольких объектов не должна превышать установленный лимит вычета. В случае, когда доходы от продажи превышают размер предоставляемых вычетов, налогоплательщик обязан подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.

Максимальный размер имущественного налогового вычета, который может быть применен для уменьшения налогооблагаемого дохода от продажи жилой недвижимости (домов, квартир, комнат), дачных и садовых строений, земельных участков, а также долей в этих объектах, составляет 1 000 000 рублей.

Для других видов имущества, таких как автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочее, максимальный налоговый вычет установлен в размере 250 000 рублей.

Налогоплательщики имеют право снизить размер дохода от продажи имущества, учитывая фактические и подтвержденные документами расходы, связанные с его приобретением. Это может оказаться более выгодным, чем стандартное применение имущественного вычета.

При реализации имущества, находящегося в долевой или совместной собственности, вычет распределяется между совладельцами пропорционально их долям или по взаимной договоренности.

Отсутствие обязанности по подаче налоговой декларации и уплате налога наступает, если суммы доходов от продажи имущества не превышают установленные лимиты вычетов.

Поскольку доходы Иванова Н. В. от продажи квартиры меньше кадастровой стоимости квартиры с учетом понижающего коэффициента 0,7, для целей налогообложения налоговая база составит: 2 310 000 рублей.

При этом Иванов Н. В. вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.

НДФЛ будет рассчитываться налогоплательщиком следующим образом:
(2 310 000 рублей — 1 000 000 рублей) X 13% = 170 300 рублей

Имущественный налоговый вычет за продажу имущества, в отличие от вычета за покупку жилья, может быть использован неоднократно в пределах установленных лимитов (1 000 000 рублей или 250 000 рублей) за налоговый период. Чтобы воспользоваться этим правом, налогоплательщик должен выполнить следующие шаги:

• Заполнить налоговую декларацию по итогам года, используя форму 3-НДФЛ.
• В случае заявления вычета на основе расходов, связанных с приобретением продаваемого имущества, необходимо подготовить копии соответствующих документов, таких как кассовые чеки, банковские выписки, договоры купли-продажи и другие, подтверждающие эти расходы.
• Предоставить декларации и копий документов в налоговую инспекцию по месту жительства. При этом следует иметь при себе оригиналы документов для верификации налоговым инспектором.

Самый удобный способ подачи налоговой декларации и соответствующих документов — через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», который позволяет выполнить все необходимые действия онлайн.