Изменения законодательства 2024
Обращаем Ваше внимание на изменения в Российском законодательстве, вступающие в силу в 2024 году
МРОТ
Минимальная заработная плата в России с 1 января 2024 года составит 19 242 рубля.
Минимальная заработная плата в Москве составит 29 389 рублей.
Федеральный закон от 27 ноября 2023 г. № 548-ФЗ
Минимальная заработная плата в России с 1 января 2024 года составит 19 242 рубля.
Минимальная заработная плата в Москве составит 29 389 рублей.
Федеральный закон от 27 ноября 2023 г. № 548-ФЗ
Налогообложение сотрудников на удаленной работе
Выплаты, которые осуществляют российские компании, а так же подразделения иностранных компаний в РФ, с 2024 года будут относятся к доходам от источников в РФ.
Таким образом, выплаты дистанционным работникам, которые находятся за границей, будут облагаться НДФЛ в РФ у источника выплаты по ставке 13% (15% с доходов свыше 5 млн. рублей в год) независимо от статуса налогового резидентства.
Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ
Выплаты, которые осуществляют российские компании, а так же подразделения иностранных компаний в РФ, с 2024 года будут относятся к доходам от источников в РФ.
Таким образом, выплаты дистанционным работникам, которые находятся за границей, будут облагаться НДФЛ в РФ у источника выплаты по ставке 13% (15% с доходов свыше 5 млн. рублей в год) независимо от статуса налогового резидентства.
Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ
Изменились сроки уплаты и отчетности по НДФЛ
Подавать уведомление об исчисленном НДФЛ с 2024 года нужно будет два раза в месяц:
Уплачивать НДФЛ также нужно будет дважды в месяц:
Федеральный закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ
Подавать уведомление об исчисленном НДФЛ с 2024 года нужно будет два раза в месяц:
- по налогу, исчисленному с 1-го по 22-е число месяца, — до 25-го числа этого же месяца;
- по налогу, исчисленному с 23-го по последнее число месяца, — до 3-го числа следующего за ним месяца.
Уплачивать НДФЛ также нужно будет дважды в месяц:
- за период с 1-го по 22-е число месяца — до 28-го числа этого же месяца;
- за период с 23-го по последнее число месяца — не позднее 5-го числа следующего месяца.
Федеральный закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ
Трансфертное ценообразование
Для компаний значительно вырастут штрафы за непредоставление отчетов по трансфертному ценообразованию.
В случае несвоевременного предоставления в налоговые органы уведомлений о контролируемых сделках, совершенных в течение календарного года, либо в уведомлении содержатся недостоверные сведения, штраф составит 100 000 рублей (вместо 5 000 рублей).
Если компания не предоставит в установленный срок уведомление об участии в международной группе компаний или предоставит недостоверные сведения, вместо 50 000 рублей компания уплатит штраф по новой ставке 500 000 рублей за каждое нарушение.
В случае несвоевременного предоставления уведомления об участии в международной группе компаний или подачи странового отчета, содержащего ложную информацию, штраф для компании составит 1 000 000 рублей за каждое нарушение (вместо 100 000 рублей).
Также за непредставление национальной документации и глобальной документации в установленный срок штраф для компании увеличен до 1 000 000 рублей (сегодня этот штраф составляет 100 000 рублей).
Федеральный закон от 27 ноября 2023 г. № 539-ФЗ
Для компаний значительно вырастут штрафы за непредоставление отчетов по трансфертному ценообразованию.
В случае несвоевременного предоставления в налоговые органы уведомлений о контролируемых сделках, совершенных в течение календарного года, либо в уведомлении содержатся недостоверные сведения, штраф составит 100 000 рублей (вместо 5 000 рублей).
Если компания не предоставит в установленный срок уведомление об участии в международной группе компаний или предоставит недостоверные сведения, вместо 50 000 рублей компания уплатит штраф по новой ставке 500 000 рублей за каждое нарушение.
В случае несвоевременного предоставления уведомления об участии в международной группе компаний или подачи странового отчета, содержащего ложную информацию, штраф для компании составит 1 000 000 рублей за каждое нарушение (вместо 100 000 рублей).
Также за непредставление национальной документации и глобальной документации в установленный срок штраф для компании увеличен до 1 000 000 рублей (сегодня этот штраф составляет 100 000 рублей).
Федеральный закон от 27 ноября 2023 г. № 539-ФЗ
Предельная величина базы для исчисления страховых взносов
С 1 января 2024 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов для каждого физического лица составляет 2 225 000 рублей. Она определяется нарастающим итогом с начала года. Максимальное значение базы влияет на расчет взносов. Если работодатель применяет стандартные ставки, то к выплатам в пределах максимальной величины базы применяется 30%, при превышении максимальной величины базы ставка составит 15,1%.
Постановление Правительства Р Ф от 10.11.2023 № 1883
С 1 января 2024 года единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов для каждого физического лица составляет 2 225 000 рублей. Она определяется нарастающим итогом с начала года. Максимальное значение базы влияет на расчет взносов. Если работодатель применяет стандартные ставки, то к выплатам в пределах максимальной величины базы применяется 30%, при превышении максимальной величины базы ставка составит 15,1%.
Постановление Правительства Р Ф от 10.11.2023 № 1883
Новые лимиты для УСН
Коэффициент-дефлятор по упрощенной системе налогообложения на 2024 год установлен на уровне 1,329.
Компания, применяющая упрощенную систему налогообложения, имеет право рассчитывать налог в 2024 году по стандартным ставкам до тех пор, пока ее доход не превысит 199,35 млн рублей.
Повышенные ставки в 2024 году должны применяться для доходов от 199,35 млн до 265,8 млн рублей.
Компания сможет перейти на УСН с 2024 года, если ее доход за девять месяцев 2023 года не превысит 149,5 млн рублей.
Приказ Минэкономразвития Р Ф от 23.10.2023 № 730
Коэффициент-дефлятор по упрощенной системе налогообложения на 2024 год установлен на уровне 1,329.
Компания, применяющая упрощенную систему налогообложения, имеет право рассчитывать налог в 2024 году по стандартным ставкам до тех пор, пока ее доход не превысит 199,35 млн рублей.
Повышенные ставки в 2024 году должны применяться для доходов от 199,35 млн до 265,8 млн рублей.
Компания сможет перейти на УСН с 2024 года, если ее доход за девять месяцев 2023 года не превысит 149,5 млн рублей.
Приказ Минэкономразвития Р Ф от 23.10.2023 № 730
Новая форма отчета при выплате доходам иностранцам
Российские компании и постоянные представительства, выплачивающие доходы иностранным контрагентам, отчитываются в ФНС по специальной форме отчетности.
Новая форма налогового расчета сумм доходов, которые выплатили иностранным компаниям, и сумм налогов, которые с них удержали, будет применяться, начиная с отчетности за 2023 год. Форма дополнена двумя новыми разделами: сведения о выплаченных доходах, не подлежащих налогообложению (кроме реализации товаров), и сведения о выплаченных доходах от реализации товаров. Таким образом, начиная с отчетности за 2023 год необходимо будет сдавать отчет о выплатах иностранцам за поставленные товары и выплаченные иные необлагаемые налогом доходы.
За 12 месяцев 2023 года форму необходимо подать до 25 марта 2024 года.
Приказ ФНС РФ от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@
Новая форма налогового расчета сумм доходов, которые выплатили иностранным компаниям, и сумм налогов, которые с них удержали, будет применяться, начиная с отчетности за 2023 год. Форма дополнена двумя новыми разделами: сведения о выплаченных доходах, не подлежащих налогообложению (кроме реализации товаров), и сведения о выплаченных доходах от реализации товаров. Таким образом, начиная с отчетности за 2023 год необходимо будет сдавать отчет о выплатах иностранцам за поставленные товары и выплаченные иные необлагаемые налогом доходы.
За 12 месяцев 2023 года форму необходимо подать до 25 марта 2024 года.
Приказ ФНС РФ от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@
Увеличена сумма социальных налоговых вычетов
Общий размер налогового вычета на обучение и лечение повышен со 120 000 рублей до 150 00 рублей. А размер вычета на обучение каждого ребенка повышен с 50 000 рублей до 110 000 рублей.
Новые вычеты будут применять:
Кроме того, с 1 января 2024 года упрощают порядок предоставления социальных вычетов. Плательщикам больше не придется самим подтверждать расходы на обучение и медуслуги, если необходимые документы подаст организация, которая оказала эти услуги, а инспекция разместит сведения в личном кабинете. Декларацию 3-НДФЛ сдавать тоже не обязательно — вся нужная информация уже есть в налоговой инспекции. Однако воспользоваться упрощенным порядком плательщики смогут только в 2025 году — при получении в ИФНС налоговых вычетов по доходам и расходам 2024 года. Декларации за 2023 год нужно сдавать по старым правилам.
Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ
Общий размер налогового вычета на обучение и лечение повышен со 120 000 рублей до 150 00 рублей. А размер вычета на обучение каждого ребенка повышен с 50 000 рублей до 110 000 рублей.
Новые вычеты будут применять:
- При получении у работодателя — с 1 января 2024 года.
- При получении в ИФНС (подаче декларации 3-НДФЛ в налоговую) — с 1 января 2025 года.
Кроме того, с 1 января 2024 года упрощают порядок предоставления социальных вычетов. Плательщикам больше не придется самим подтверждать расходы на обучение и медуслуги, если необходимые документы подаст организация, которая оказала эти услуги, а инспекция разместит сведения в личном кабинете. Декларацию 3-НДФЛ сдавать тоже не обязательно — вся нужная информация уже есть в налоговой инспекции. Однако воспользоваться упрощенным порядком плательщики смогут только в 2025 году — при получении в ИФНС налоговых вычетов по доходам и расходам 2024 года. Декларации за 2023 год нужно сдавать по старым правилам.
Федеральный закон от 28.04.2023 № 159-ФЗ
Критерии взаимозависимости
В перечень критериев включили иностранные компании, которые контролирует одно и то же лицо. Если в сделках между взаимозависимыми лицами выявят нерыночные цены, ФНС может скорректировать налоговую базу. Доходы, которые образовались у нерезидента из-за такой корректировки, приравняют к дивидендам.
Положения о взаимозависимости и нерыночных ценах применяют к сделкам, доходы или расходы по которым признаются с 1 января 2024 года.
Федеральный закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ
В перечень критериев включили иностранные компании, которые контролирует одно и то же лицо. Если в сделках между взаимозависимыми лицами выявят нерыночные цены, ФНС может скорректировать налоговую базу. Доходы, которые образовались у нерезидента из-за такой корректировки, приравняют к дивидендам.
Положения о взаимозависимости и нерыночных ценах применяют к сделкам, доходы или расходы по которым признаются с 1 января 2024 года.
Федеральный закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ
Приостановка операций по счетам
Операции по счету налогового агента по налогу на прибыль можно приостановить, если налоговый агент не представил расчет сумм доходов, которые выплатили иностранным организациям, и удержанных налогов в течение 20 дней по истечении установленного срока представления такого расчета.
Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ
Операции по счету налогового агента по налогу на прибыль можно приостановить, если налоговый агент не представил расчет сумм доходов, которые выплатили иностранным организациям, и удержанных налогов в течение 20 дней по истечении установленного срока представления такого расчета.
Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ
Взносы ИП на 2024 год
Размер фиксированных взносов в 2024 году составит 49 500 рублей. Если годовой доход ИП превысит 300 000 рублей, то в дополнение к фиксированным взносам надо перечислить дополнительный взнос в размере 1% с суммы превышения. Для него также установлен максимальный размер — не более 277 571 рублей за расчётный период 2024 года.
Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ
Размер фиксированных взносов в 2024 году составит 49 500 рублей. Если годовой доход ИП превысит 300 000 рублей, то в дополнение к фиксированным взносам надо перечислить дополнительный взнос в размере 1% с суммы превышения. Для него также установлен максимальный размер — не более 277 571 рублей за расчётный период 2024 года.
Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ
Подтверждение НДС 0%
Скорректирован перечень документов, которые нужно представить в налоговую инспекцию, чтобы подтвердить ставку НДС 0% при экспорте. В частности, нужно будет представить электронные реестры со сведениями из деклараций на продукцию и информацию из контракта.
Кроме того, при неподтвержденном экспорте реализация будет отражаться в декларации по НДС за период истечения срока на подтверждение ставки 0%, то есть на последний день квартала, в котором истекают 180 дней, а не в период отгрузки товара.
Федеральный закон от 19.12.2022 № 549-ФЗ
Скорректирован перечень документов, которые нужно представить в налоговую инспекцию, чтобы подтвердить ставку НДС 0% при экспорте. В частности, нужно будет представить электронные реестры со сведениями из деклараций на продукцию и информацию из контракта.
Кроме того, при неподтвержденном экспорте реализация будет отражаться в декларации по НДС за период истечения срока на подтверждение ставки 0%, то есть на последний день квартала, в котором истекают 180 дней, а не в период отгрузки товара.
Федеральный закон от 19.12.2022 № 549-ФЗ
Обновленные отчеты
С 1 января 2024 года изменится ряд отчетов:
С 1 января 2024 года изменится ряд отчетов:
- Расчет 6-НДФЛ
- Декларация 3-НДФЛ
- Расчет по страховым взносам
- Налоговая декларация по УСН
- Налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранными организациями, и сумм удержанных налогов.
15% налога с дохода, выплаченного иностранному взаимозависимому лицу за работу или услуги.
Расширен перечень доходов, относящихся к доходам иностранной компании из источников в России и подлежащих налогообложению.
С 1 января 2024 года будет введен налог у источника выплаты в размере 15% с доходов, выплачиваемых иностранным взаимозависимым лицам за выполнение работ и оказание услуг.
Если российская компания в 2024 году оплатит какие-либо услуги иностранной компании из той же группы и которая является аффилированной, то российская компания должна будет удержать налог у источника в размере 15%.
Расширен перечень доходов, относящихся к доходам иностранной компании из источников в России и подлежащих налогообложению.
С 1 января 2024 года будет введен налог у источника выплаты в размере 15% с доходов, выплачиваемых иностранным взаимозависимым лицам за выполнение работ и оказание услуг.
Если российская компания в 2024 году оплатит какие-либо услуги иностранной компании из той же группы и которая является аффилированной, то российская компания должна будет удержать налог у источника в размере 15%.
Иностранные сотрудники
Главные изменения в миграционном законодательстве:
- Изменился уровень минимальной заработной платы для высококвалифицированных специалистов (ВКС).
Следуя информации о минимальной заработной плате для сотрудников ВКС, обращаем внимание, что в соответствии с разъяснением МВД зарплата должна составлять 750 000 рублей в квартал начиная с 1 квартала 2024 года. Это означает, что с января 2024 года необходимо будет повысить зарплату и сделать ее 250 000 рублей в месяц.
- Вид на жительство сотрудника ВКС.
- Сроки получения разрешения на работу
работодателя.
Согласно прежним правилам, срок, в течение которого иностранный ВКС должен был обратиться в МВД для получения разрешения на работу, законодательством не
регулировался.
Такой же срок — 30 календарных дней — устанавливается также при получении (выдаче) разрешения на работу при его продлении.
Новый закон также устанавливает сроки, в течение которых иностранный ВКС, не получивший разрешение на работу в течение 30 дней, а также члены его семьи обязаны покинуть территорию России — 15 календарных дней со дня истечения срока получения разрешения на работу.
Федеральный закон от 10 июля 2023 г. № 316-ФЗ
Нужна квалифицированная помощь? Обращайтесь!
Нажимая кнопку я соглашаюсь с политикой конфенденциальности
и даю согласие на обработку персональных данных
и даю согласие на обработку персональных данных
С вами будут работать
- Татьяна ШкарупетаГенеральный директор, учредитель
- Елена СмирноваЗаместитель генерального директора
- Анна ВолковаРуководитель направления бухгалтерских услуг
- Ольга ЗалкинаСтарший бухгалтер-эксперт по расчету заработной платы
- Елена МерцСтарший бухгалтер-эксперт по расчету заработной платы
- Ирина ОздамироваСтарший бухгалтер-эксперт по расчету заработной платы
- Алена ПеревозчиковаБухгалтер-эксперт
- Алиса ПульверСтарший бухгалтер
- Ольга ДонцоваСтарший бухгалтер
- Людмила КуликоваБухгалтер
- Людмила КороткихБухгалтер
- Ирина КирилловаБухгалтер
- Светлана ПутиловаМенеджер по работе с клиентами
Наши преимущества
Рэнкинг компаний по кадровому делопроизводству России 2021
топ
25
Рэнкинг компаний по расчету заработной платы в России 2021
топ
30
Рэнкинг провайдеров
аутсорсинговых услуг в России 2021
аутсорсинговых услуг в России 2021
топ
50
Рэнкинг крупнейших консалтинговых компаний в России 2021
топ
150