Налог на майнинг в России: как облагается добыча криптовалюты
Какие налоги платит компания за майнинг криптовалюты в России?
Юридические лица, занимающиеся майнингом, платят налог на прибыль по основной ставке 25%. Доход возникает при получении права распоряжаться добытой криптовалютой, даже до ее продажи. НДС на саму добычу не начисляется, а применение специальных режимов для такой деятельности запрещено.
В «Аутсорсинговых Решениях» помогаем определить обязательства перед бюджетом, организовать учет и подготовить отчетность с учетом специфики бизнеса.
Юридические лица, занимающиеся майнингом, платят налог на прибыль по основной ставке 25%. Доход возникает при получении права распоряжаться добытой криптовалютой, даже до ее продажи. НДС на саму добычу не начисляется, а применение специальных режимов для такой деятельности запрещено.
В «Аутсорсинговых Решениях» помогаем определить обязательства перед бюджетом, организовать учет и подготовить отчетность с учетом специфики бизнеса.
Какая система налогообложения применяется при майнинге
Майнинг в России требует применения общей системы налогообложения (ОСНО). Совмещать добычу с УСН, АУСН или ЕСХН в рамках одного юридического лица нельзя.
Для крупной компании, уже работающей на ОСНО, запуск нового направления не требует смены режима. Однако доходы от получения криптовалюты и связанных с ней сделок рассчитывают по специальным правилам. Это необходимо учитывать при определении финансовых показателей основного бизнеса.
Для крупной компании, уже работающей на ОСНО, запуск нового направления не требует смены режима. Однако доходы от получения криптовалюты и связанных с ней сделок рассчитывают по специальным правилам. Это необходимо учитывать при определении финансовых показателей основного бизнеса.
Какие налоги платят компании при майнинге
Отдельный налог на майнинг в России не установлен. С 1 января 2025 года действуют специальные положения НК РФ, регулирующие получение цифровых активов.
Налог на прибыль
Майнинг облагается налогом на прибыль. Согласно статье 250 НК РФ, стоимость вознаграждения включают во внереализационные доходы на дату возникновения права распоряжаться им.
При работе через майнинг-пул этот момент зависит от условий предоставления вознаграждения. Сумму определяют по рыночной котировке, независимо от последующей реализации.
Майнинг облагается налогом на прибыль. Согласно статье 250 НК РФ, стоимость вознаграждения включают во внереализационные доходы на дату возникновения права распоряжаться им.
При работе через майнинг-пул этот момент зависит от условий предоставления вознаграждения. Сумму определяют по рыночной котировке, независимо от последующей реализации.
НДС
Добыча криптовалюты не признается объектом обложения НДС согласно статье 146 НК РФ. Предоставление оборудования или инфраструктуры другим майнерам рассматривают отдельно, поскольку для таких услуг действуют иные правила.
Добыча криптовалюты не признается объектом обложения НДС согласно статье 146 НК РФ. Предоставление оборудования или инфраструктуры другим майнерам рассматривают отдельно, поскольку для таких услуг действуют иные правила.
Для финансовой модели важны два обстоятельства. Обязательство по прибыли может потребовать денежных средств до продажи актива. Кроме того, входной НДС по оборудованию и услугам поставщиков способен увеличить стоимость проекта при отсутствии права на вычет. Это влияет на потребность в финансировании и срок окупаемости вложений.
Что влияет на размер налога
Налогообложение майнинга криптовалют имеет особенности, которые определяют финансовый результат:
- Расходы на добычуЭлектроэнергия, аренда, обслуживание и амортизация оборудования могут уменьшать базу при соблюдении требований НК РФ. Крупные вложения не всегда признаются единовременно, поэтому фактические затраты способны превышать учитываемые расходы за период.
- Обособленная базаПо статье 282.3 НК РФ убыток от операций с цифровой валютой нельзя использовать для уменьшения прибыли от других видов деятельности.
- Последующая продажаРеализация полученного актива формирует самостоятельный результат. При расчете учитывают стоимость криптовалюты, ранее признанную при добыче, и допустимые затраты на реализацию.
Какие обязанности возникают перед ФНС
- Уплата налога. Компания перечисляет авансовые платежи с последующим годовым расчетом. Данные о полученной и реализованной криптовалюте отражают в декларации по установленным правилам. Периодичность авансов зависит от применяемого порядка их уплаты.
- Сведения о добыче. Майнеры ежемесячно сообщают ФНС об объеме полученного вознаграждения и адресах-идентификаторах. Российские юридические лица также должны состоять в соответствующем реестре.
Передача информации о добыче не заменяет декларацию: эти формы предназначены для разных целей. Требования к их представлению приведены на официальной странице ФНС.
Налоговое сопровождение майнинга
При совмещении нескольких направлений финансовому директору важно разграничивать показатели основной деятельности и криптоопераций. Это позволяет оценивать эффективность вложений без искажения результатов из-за неверного распределения затрат или определения базы.
Наши специалисты проверяют подтверждающие документы, рассчитывают обязательства и готовят отчетность. Сопровождаем бухгалтерский и налоговый учет организаций, работающих с цифровыми активами.
Наши специалисты проверяют подтверждающие документы, рассчитывают обязательства и готовят отчетность. Сопровождаем бухгалтерский и налоговый учет организаций, работающих с цифровыми активами.
Нужна квалифицированная помощь? Обращайтесь!
Нажимая кнопку я соглашаюсь с политикой конфенденциальности
и даю согласие на обработку персональных данных
и даю согласие на обработку персональных данных
С вами будут работать
- Татьяна ШкарупетаГенеральный директор, учредитель
- Елена СмирноваЗаместитель генерального директора
- Ведущий бухгалтер
- Анна ВолковаРуководитель направления бухгалтерских услуг
- Ольга ДарченковаСтарший бухгалтер-эксперт по расчету заработной платы
- Елена МерцСтарший бухгалтер-эксперт по расчету заработной платы
- Марина МолчановаСтарший бухгалтер-эксперт по расчету заработной платы
- Алена ПеревозчиковаБухгалтер-эксперт
- Юлия БольшаковаБухгалтер-эксперт
- Ольга ДонцоваСтарший бухгалтер
- Наталья КрутиковаСтарший бухгалтер
- Ольга ЛисинаСтарший бухгалтер
- Людмила КороткихБухгалтер
- Ирина ВеселоваБухгалтер
- Вероника БабуринаМладший бухгалтер
- Светлана ПутиловаМенеджер по работе с клиентами
20
топ
Рэнкинг компаний по кадровому делопроизводству России 2026
25
топ
Рэнкинг компаний по расчету заработной платы в России 2026
100
топ
Рэнкинг провайдеров
аутсорсинговых услуг в России 2026
аутсорсинговых услуг в России 2026
150
топ
Рэнкинг крупнейших консалтинговых компаний в России 2026