Налог на продажу на маркетплейсах: что платят крупные компании
Какие налоговые обязательства у крупного селлера при продажах через маркетплейсы?
Крупный селлер при продажах через маркетплейсы обычно платит НДС и налог на прибыль. Доходом считается полная сумма, которую заплатил покупатель, до вычета комиссии, логистики и других удержаний площадки. Комиссию отражают как отдельный расход, а входной НДС принимают к вычету при наличии подтверждающих документов. Продавец также учитывает авансы и возвраты, сверяет отчеты маркетплейса с учетными данными, платит налоги и сдает отчетность в установленные сроки.
Мы в «Аутсорсинговых Решениях» ведем бухгалтерский и налоговый учет операций на маркетплейсах и готовим обязательную отчетность.
Крупный селлер при продажах через маркетплейсы обычно платит НДС и налог на прибыль. Доходом считается полная сумма, которую заплатил покупатель, до вычета комиссии, логистики и других удержаний площадки. Комиссию отражают как отдельный расход, а входной НДС принимают к вычету при наличии подтверждающих документов. Продавец также учитывает авансы и возвраты, сверяет отчеты маркетплейса с учетными данными, платит налоги и сдает отчетность в установленные сроки.
Мы в «Аутсорсинговых Решениях» ведем бухгалтерский и налоговый учет операций на маркетплейсах и готовим обязательную отчетность.
Какие налоговые обязательства возникают у продавца
Отдельного налога на продажу на маркетплейсах не существует. Организация рассчитывает обязательства по общим правилам применяемой системы.
Для крупного продавца на ОСНО основными остаются:
Для крупного продавца на ОСНО основными остаются:
- НДС. Его начисляют при реализации товаров и получении предоплаты. При импорте также уплачивают ввозной НДС.
- Налог на прибыль. Базу определяют как разницу между доходами и экономически обоснованными, документально подтвержденными расходами.
При наличии соответствующих объектов организация также платит имущественные налоги, а с выплат сотрудникам исчисляет и удерживает НДФЛ, а также начисляет страховые взносы. Эти обязательства не зависят от канала продаж.
Как закрыть продажи маркетплейса в налоговом учете
При большом количестве заказов налоговое закрытие начинают с проверки операций за отчетный период. Учет налогов на маркетплейсах должен сохранять связь между заказом, реализацией, возвратом, удержанием и итоговой суммой в декларации.
Закрытие периода включает четыре этапа:
Закрытие периода включает четыре этапа:
Продажи
Из отчета площадки получают сведения о проданных товарах, датах операций, ценах и ставках НДС.
Корректировки
Продажи сопоставляют с возвратами, скидками, компенсациями и исправлениями за предыдущие периоды.
Удержания
Комиссию, логистику, хранение, продвижение и другие услуги отражают отдельно от выручки.
Сверка
Данные площадки сопоставляют с товарным учетом, первичными документами и банковской выпиской.
Если один отчет включает операции за разные периоды, их нельзя переносить в регистры общей суммой. Сначала определяют дату и содержание каждой корректировки, затем отражают ее в соответствующем периоде.
Как определить дату и сумму дохода
- Отчет маркетплейсаПодтверждает продажи, возвраты и удержания за период.
- Реестр выплатРаскрывает состав суммы, которую площадка перечисляет продавцу.
- Банковская выпискаФиксирует движение денег, но не подтверждает размер реализации.
Разница между стоимостью проданных товаров и выплатой площадки сама по себе не указывает на ошибку. Она должна раскрываться через комиссию, услуги, возвраты, компенсации и другие операции. Если часть расхождения нельзя объяснить, показатели не переносят в декларацию до проверки.
Как рассчитать налог на прибыль
Организация самостоятельно исчисляет налог на прибыль с продаж через маркетплейс. Общая ставка в 2026 году составляет 25%. Выручку включают в базу без предъявленного покупателям НДС, а затраты признают при соблюдении требований статьи 252 НК РФ.
При расчете проверяют три группы показателей:
- Себестоимость товаров. В расходах отражают стоимость реализованных позиций. Остатки на складе маркетплейса налоговую базу не уменьшают.
- Услуги площадки. Для комиссии, доставки, хранения и продвижения определяют период признания и проверяют акт, УПД или другой первичный документ.
- Корректировки. Возврат связывают с исходной продажей и себестоимостью. Штрафы и компенсации квалифицируют по содержанию операции, а не по названию строки в отчете.
Как рассчитать НДС с продаж, авансов и возвратов
В 2026 году основная ставка НДС составляет 22%, для отдельных товаров применяется ставка 10%, а для операций, перечисленных в НК РФ, — 0%. Налоговую базу определяют на наиболее раннюю дату: день отгрузки или получения предоплаты.
При расчете НДС для селлеров на маркетплейсах проверяют четыре участка:
При расчете НДС для селлеров на маркетплейсах проверяют четыре участка:
Реализация. Отчет площадки и реестр заказов подтверждают стоимость, ставку и дату продажи.
Предоплата. Сведения об оплате покупателей сопоставляют с отгрузками, чтобы начислить НДС с аванса и не учесть его повторно после реализации.
Предоплата. Сведения об оплате покупателей сопоставляют с отгрузками, чтобы начислить НДС с аванса и не учесть его повторно после реализации.
Возврат. Корректировку связывают с первоначальной продажей и документами, на основании которых ранее начислили налог.
Вычет. Входной НДС принимают к вычету после принятия покупки к учету при наличии счета-фактуры и первичных документов.
Вычет. Входной НДС принимают к вычету после принятия покупки к учету при наличии счета-фактуры и первичных документов.
Суммы из личного кабинета нельзя переносить в книгу продаж без разделения по ставкам и периодам. Если товары со ставками 10% и 22% объединены, обязательство будет рассчитано неверно.
Какие расхождения проверить до подготовки деклараций
Каждый показатель отчетности должен прослеживаться до операции и подтверждающего документа. Для контроля используют следующие сопоставления:
При работе с несколькими площадками сверку проводят отдельно по каждой из них. Объединять показатели можно после устранения расхождений и завершения налоговых регистров.
Чтобы правильно платить налоги с продаж через маркетплейс, итоговые показатели переносят в декларации только после устранения расхождений и проверки документов.
Чтобы правильно платить налоги с продаж через маркетплейс, итоговые показатели переносят в декларации только после устранения расхождений и проверки документов.
В какие сроки сдавать декларации и перечислять платежи
- НДС. Декларацию представляют в электронной форме не позднее 25-го числа месяца после окончания квартала. Сумму перечисляют равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех следующих месяцев.
- Налог на прибыль. Декларации подают не позднее 25-го числа после отчетного периода, годовую — не позднее 25 марта. Авансовые платежи перечисляют не позднее 28-го числа с учетом порядка, применяемого организацией.
Внутреннее закрытие проводят раньше установленных сроков. В календаре предусматривают время на получение исправленных отчетов, недостающих УПД и счетов-фактур, а также на повторную сверку после внесения корректировок.
Почему данные площадки нужно сверять до сдачи отчетности
С января 2025 года ФНС проводит эксперимент по информационному взаимодействию с крупными цифровыми платформами. Ведомство анализирует полноту отражения выручки по агентским договорам, уплату НДС и признаки дробления бизнеса.
С 1 октября 2026 года начинается обязательный обмен сведениями между операторами посреднических цифровых платформ и налоговыми органами. Правила утверждены постановлением Правительства Р Ф от 20.06.2026 № 766.
Поэтому итоговые суммы проверяют не только внутри учетной системы. Их сопоставляют с отчетами и реестрами, на основании которых площадка передает сведения. Автоматическая загрузка не устраняет расхождения, если исходные операции классифицированы неверно или попали не в тот период.
С 1 октября 2026 года начинается обязательный обмен сведениями между операторами посреднических цифровых платформ и налоговыми органами. Правила утверждены постановлением Правительства Р Ф от 20.06.2026 № 766.
Поэтому итоговые суммы проверяют не только внутри учетной системы. Их сопоставляют с отчетами и реестрами, на основании которых площадка передает сведения. Автоматическая загрузка не устраняет расхождения, если исходные операции классифицированы неверно или попали не в тот период.
Как мы помогаем
Налоговое закрытие продаж через маркетплейсы должно проходить до подготовки деклараций, а не после обнаружения расхождений. Если ошибки выявляют уже после сдачи отчетности, организации приходится корректировать регистры и декларации, доплачивать обязательства и готовить пояснения для налогового органа.
Мы сопоставляем отчеты маркетплейсов с товарным и налоговым учетом, проверяем полноту выручки, периоды признания операций, расходы и вычеты НДС. До сдачи деклараций исправляем выявленные ошибки, а при получении требования готовим подтверждающие документы и пояснения для налогового органа.
Мы сопоставляем отчеты маркетплейсов с товарным и налоговым учетом, проверяем полноту выручки, периоды признания операций, расходы и вычеты НДС. До сдачи деклараций исправляем выявленные ошибки, а при получении требования готовим подтверждающие документы и пояснения для налогового органа.
Нужна квалифицированная помощь? Обращайтесь!
Нажимая кнопку я соглашаюсь с политикой конфенденциальности
и даю согласие на обработку персональных данных
и даю согласие на обработку персональных данных
С вами будут работать
- Татьяна ШкарупетаГенеральный директор, учредитель
- Елена СмирноваЗаместитель генерального директора
- Анна ВолковаРуководитель направления бухгалтерских услуг
- Ольга ЗалкинаСтарший бухгалтер-эксперт по расчету заработной платы
- Елена МерцСтарший бухгалтер-эксперт по расчету заработной платы
- Ирина ОздамироваСтарший бухгалтер-эксперт по расчету заработной платы
- Алена ПеревозчиковаБухгалтер-эксперт
- Юлия БольшаковаБухгалтер-эксперт
- Ольга ДонцоваСтарший бухгалтер
- Наталья КрутиковаСтарший бухгалтер
- Людмила КороткихБухгалтер
- Ирина КирилловаБухгалтер
- Серафима ГафуроваБухгалтер
- Вероника БабуринаПомощник бухгалтера по расчету заработной платы
- Светлана ПутиловаМенеджер по работе с клиентами
20
топ
Рэнкинг компаний по кадровому делопроизводству России 2026
25
топ
Рэнкинг компаний по расчету заработной платы в России 2026
100
топ
Рэнкинг провайдеров
аутсорсинговых услуг в России 2026
аутсорсинговых услуг в России 2026
150
топ
Рэнкинг крупнейших консалтинговых компаний в России 2026