Налоговый аудит крупного бизнеса: когда проводить и какие зоны проверять первыми
Когда нужен налоговый аудит крупному бизнесу?
Налоговый аудит необходим крупному бизнесу для предотвращения многомиллионных штрафов, выявления скрытых переплат по налогам и подготовки к государственным проверкам.
В отличие от стандартного финансового аудита, налоговый аудит проводится добровольно для углубленного контроля фискальных рисков.
«Аутсорсинговые Решения» помогают компаниям проверить налоговый учет, отчетность, первичные документы и спорные операции, чтобы заранее увидеть слабые места и подготовить пояснения до запроса ИФНС.
Налоговый аудит необходим крупному бизнесу для предотвращения многомиллионных штрафов, выявления скрытых переплат по налогам и подготовки к государственным проверкам.
В отличие от стандартного финансового аудита, налоговый аудит проводится добровольно для углубленного контроля фискальных рисков.
«Аутсорсинговые Решения» помогают компаниям проверить налоговый учет, отчетность, первичные документы и спорные операции, чтобы заранее увидеть слабые места и подготовить пояснения до запроса ИФНС.
Зачем крупному бизнесу налоговый аудит
Налоговый аудит помогает найти источник налоговых рисков, спорные операции и возможные переплаты. Для крупного бизнеса это особенно важно: ошибка редко остается в одной операции. Если неверно настроены правила учета, автоматические проводки, распределение расходов или раздельный учет, проблема может повторяться в филиалах, подразделениях и нескольких налоговых периодах.
По итогам проверки компания понимает, где возможны доначисления, какие документы нужно подготовить, что можно исправить до запроса ИФНС и какие участки требуют более глубокой правовой оценки.
По итогам проверки компания понимает, где возможны доначисления, какие документы нужно подготовить, что можно исправить до запроса ИФНС и какие участки требуют более глубокой правовой оценки.
Когда проводить налоговый аудит
Перед закрытием года
Проверка до годовой отчетности помогает увидеть ошибки по НДС, налогу на прибыль, резервам, авансам, расходам и первичным документам. На этом этапе еще можно исправить учет, подготовить пояснения или уточненные декларации, если они требуются.
Проверка до годовой отчетности помогает увидеть ошибки по НДС, налогу на прибыль, резервам, авансам, расходам и первичным документам. На этом этапе еще можно исправить учет, подготовить пояснения или уточненные декларации, если они требуются.
Перед крупной сделкой
Аудит стоит провести перед сделками M&A, продажей доли, покупкой актива, реструктуризацией, привлечением инвестора или кредитом. Покупатель, банк или инвестор обычно оценивает не только выручку, но и налоговые риски.
Аудит стоит провести перед сделками M&A, продажей доли, покупкой актива, реструктуризацией, привлечением инвестора или кредитом. Покупатель, банк или инвестор обычно оценивает не только выручку, но и налоговые риски.
При смене ключевых сотрудников
Если меняется главный бухгалтер, финансовый директор или налоговый менеджер, полезно оценить состояние учета до передачи дел. Это снижает риск, что новая команда получит ошибки прошлых периодов без пояснений.
Если меняется главный бухгалтер, финансовый директор или налоговый менеджер, полезно оценить состояние учета до передачи дел. Это снижает риск, что новая команда получит ошибки прошлых периодов без пояснений.
При изменении учетной системы
Переход на новую ERP, интеграция с 1С, изменение справочников и автоматизация налогового учета могут привести к техническим ошибкам. Аудит помогает проверить, корректно ли система считает налоги и закрывает периоды.
Переход на новую ERP, интеграция с 1С, изменение справочников и автоматизация налогового учета могут привести к техническим ошибкам. Аудит помогает проверить, корректно ли система считает налоги и закрывает периоды.
Какие зоны проверять первыми
Приоритеты для крупного бизнеса
В первую очередь стоит проверять участки, где возможна крупная сумма доначислений или повторяемая ошибка.
НДС и вычеты
НДС часто вызывает вопросы ФНС. Важна реальность операций, корректный период вычета, авансы, восстановление налога, раздельный учет и связь покупки с облагаемой деятельностью.
Налог на прибыль
По прибыли обычно проверяют расходы: подтверждены ли они первичными документами, есть ли деловая цель, не завышены ли затраты через услуги, аренду, маркетинг, консалтинг, управленческие платежи или сделки со связанными лицами.
Контрагенты
Даже полный комплект бумаг не всегда защищает компанию, если операция выглядит формальной.
НДС часто вызывает вопросы ФНС. Важна реальность операций, корректный период вычета, авансы, восстановление налога, раздельный учет и связь покупки с облагаемой деятельностью.
Налог на прибыль
По прибыли обычно проверяют расходы: подтверждены ли они первичными документами, есть ли деловая цель, не завышены ли затраты через услуги, аренду, маркетинг, консалтинг, управленческие платежи или сделки со связанными лицами.
Контрагенты
Даже полный комплект бумаг не всегда защищает компанию, если операция выглядит формальной.
Нужно показать не только наличие договора, акта и счета-фактуры, но и фактическое исполнение: кто выполнял работы или поставлял товар, какие ресурсы использовались, как передавался результат, кто согласовывал условия и какую экономическую пользу получила компания.
Это особенно важно для подтверждения расходов и вычетов по операциям, где налоговый орган может оценивать деловую цель, отсутствие искажения сведений и фактическое исполнение обязательства.
Внутригрупповые операции
Для группы компаний важны займы, услуги управляющей компании, аренда, распределение персонала, дивиденды, роялти, агентские договоры, трансфертное ценообразование и контролируемые сделки, если операции группы подпадают под соответствующие правила НК РФ.
Это особенно важно для подтверждения расходов и вычетов по операциям, где налоговый орган может оценивать деловую цель, отсутствие искажения сведений и фактическое исполнение обязательства.
Внутригрупповые операции
Для группы компаний важны займы, услуги управляющей компании, аренда, распределение персонала, дивиденды, роялти, агентские договоры, трансфертное ценообразование и контролируемые сделки, если операции группы подпадают под соответствующие правила НК РФ.
Как проходит налоговый аудит
- Определение периметраСначала фиксируют, какие юрлица, филиалы, периоды, налоги и операции входят в проверку.
- Анализ учета и документовЗатем проверяют декларации, регистры, ОСВ, книги покупок и продаж, договоры, первичку, учетную политику и операции с повышенным налоговым риском.
- Карта рисковПо итогам фиксируют суммы возможных доначислений, причины риска, недостающие документы и действия: исправить учет, подготовить пояснения или передать вопрос налоговому юристу.
Что должен показать результат аудита
Крупному бизнесу нужен налоговый аудит, чтобы получить карту рисков и понять, какие действия нужны до проверки.
В результате должны быть понятны:
В результате должны быть понятны:
- критичные зоны с возможными доначислениями;
- ошибки, которые можно исправить без спора;
- участки, где нужны пояснения для ИФНС;
- положительное сальдо ЕНС и суммы, которые можно зачесть или вернуть;
- сроки, в которые еще можно подать заявление о зачете или возврате;
- слабые места в договорах и первичке;
- операции, где нужна позиция налогового юриста;
- задачи для бухгалтерии и финансовой службы.
Как часто проводить проверку
Какие признаки указывают на налоговые риски
Отдельное внимание нужно уделить ситуации, если:
- налоговая нагрузка ниже среднеотраслевого уровня;
- выручка выросла, а сумма налогов к уплате снизилась;
- появились убытки при стабильной выручке;
- компания часто подает уточненные декларации;
- есть крупные сделки со связанными лицами;
- удельный вес вычетов по НДС составляет 89% и более от суммы начисленного НДС за 12 месяцев;
- рентабельность по данным бухгалтерского учета ниже среднеотраслевой на 10% и более;
- компания регулярно получает требования и запросы пояснений по НДС, прибыли, контрагентам или расхождениям в отчетности.
Часть этих признаков относится к общедоступным критериям самостоятельной оценки рисков ФНС, которые налоговые органы используют при отборе налогоплательщиков для выездного контроля.
Эти признаки не означают автоматическое нарушение и не гарантируют назначение проверки. Но они показывают, что налоговый аудит лучше провести до спора с инспекцией.
Эти признаки не означают автоматическое нарушение и не гарантируют назначение проверки. Но они показывают, что налоговый аудит лучше провести до спора с инспекцией.
Налоговый аудит не гарантирует отсутствие претензий со стороны ИФНС. Его задача — заранее выявить спорные зоны, оценить сумму возможного риска, подготовить документы и определить, какие ошибки можно исправить до проверки или запроса налогового органа.
Как помогают «Аутсорсинговые Решения»
«Аутсорсинговые Решения» помогают крупному бизнесу провести налоговый аудит, проверить ключевые участки учета и оценить риски до запроса ИФНС.
В рамках диагностики специалисты могут проанализировать НДС, налог на прибыль, первичные документы, расходы, авансы, резервы, учетную политику, ЕНС и сверку с бюджетом, операции с контрагентами, сделки внутри группы, трансфертное ценообразование, контролируемые сделки, КИК и иностранные структуры, если это применимо к бизнесу.
Результат — карта налоговых рисков с приоритетами, суммами возможных доначислений, перечнем документов и рекомендациями по дальнейшим действиям.
В рамках диагностики специалисты могут проанализировать НДС, налог на прибыль, первичные документы, расходы, авансы, резервы, учетную политику, ЕНС и сверку с бюджетом, операции с контрагентами, сделки внутри группы, трансфертное ценообразование, контролируемые сделки, КИК и иностранные структуры, если это применимо к бизнесу.
Результат — карта налоговых рисков с приоритетами, суммами возможных доначислений, перечнем документов и рекомендациями по дальнейшим действиям.
Нужна квалифицированная помощь? Обращайтесь!
Нажимая кнопку я соглашаюсь с политикой конфенденциальности
и даю согласие на обработку персональных данных
и даю согласие на обработку персональных данных
С вами будут работать
- Татьяна ШкарупетаГенеральный директор, учредитель
- Елена СмирноваЗаместитель генерального директора
- Анна ВолковаРуководитель направления бухгалтерских услуг
- Ольга ЗалкинаСтарший бухгалтер-эксперт по расчету заработной платы
- Елена МерцСтарший бухгалтер-эксперт по расчету заработной платы
- Ирина ОздамироваСтарший бухгалтер-эксперт по расчету заработной платы
- Алена ПеревозчиковаБухгалтер-эксперт
- Юлия БольшаковаБухгалтер-эксперт
- Ольга ДонцоваСтарший бухгалтер
- Наталья КрутиковаСтарший бухгалтер
- Людмила КороткихБухгалтер
- Ирина КирилловаБухгалтер
- Серафима ГафуроваБухгалтер
- Вероника БабуринаПомощник бухгалтера по расчету заработной платы
- Светлана ПутиловаМенеджер по работе с клиентами
25
топ
Рэнкинг компаний по кадровому делопроизводству России 2021
30
топ
Рэнкинг компаний по расчету заработной платы в России 2021
50
топ
Рэнкинг провайдеров
аутсорсинговых услуг в России 2021
аутсорсинговых услуг в России 2021
150
топ
Рэнкинг крупнейших консалтинговых компаний в России 2021