Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов
При оплате медицинских услуг и приобретении лекарств есть возможность получить часть затраченных средств обратно через социальный налоговый вычет по НДФЛ.
Расходы, включаемые в состав социального налогового вычета
Социальный налоговый вычет на лечение доступен для физических лиц, которые оплачивали:
Расходы на лечение детей (в том числе усыновленных) и бывших подопечных в возрасте от 18 до 24 лет учитываются в отношении доходов, полученных с 2022 года.
- медицинские услуги, включая дорогостоящие, оказанные ему самому, супругу, родителями, а также детьми (в том числе усыновленными) до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) учатся очно в образовательных учреждениях), а также подопечным до 18 лет;
- назначенные врачом лекарства, включая членов семьи;
- страховые взносы по ДМС, заключенному для своего или лечения членов семьи.
Расходы на лечение детей (в том числе усыновленных) и бывших подопечных в возрасте от 18 до 24 лет учитываются в отношении доходов, полученных с 2022 года.
Размер социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов
Размер социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов ограничен суммой фактически произведенных расходов, не превышающей 120 000 рублей* в течение календарного года. Однако по дорогостоящим процедурам и лекарствам вычет принимается в размере реальных затрат без учета этого ограничения.
*Следует отметить, что данная сумма является общей для всех видов социальных налоговых вычетов и включает в себя не только расходы на лечение и приобретение медикаментов, но и другие расходы налогоплательщика, такие как обучение, уплата взносов на трудовую пенсию, добровольное пенсионное страхование и т. д. Имеется исключение для расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение.
Нельзя переносить неиспользованный остаток социального налогового вычета на следующий год.
С начала 2024 года максимальный совокупный размер расходов в налоговом периоде, за вычетом расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение, увеличен до 150 000 рублей.
С начала 2024 года максимальный совокупный размер расходов в налоговом периоде, за вычетом расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение, увеличен до 150 000 рублей.
Условия получения социального налогового вычета по расходам на медицинские услуги
Налогоплательщик имеет право на вычет суммы оплаты медицинских услуг, при условии их получения в медицинских учреждениях или у индивидуальных предпринимателей, обладающих соответствующими лицензиями на осуществление медицинской деятельности, выданными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Для получения этого вычета необходимо предоставить документы, подтверждающие фактические расходы на полученные медицинские услуги и приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения.
До 1 января 2024 года подтверждением расходов на медицинские услуги служила Справка об оплате медицинских услуг, предназначенная для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденная совместным приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 года № 289/БГ-3−04/256.
С 1 января 2024 года для подтверждения права на социальный вычет по медицинским услугам необходимо предоставить только справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, выданную медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, занимающимся медицинской деятельностью, в соответствии с формой, утвержденной приказом ФНС России от 8 ноября 2023 года № ЕА-7−11/824@.
До 1 января 2024 года подтверждением расходов на медицинские услуги служила Справка об оплате медицинских услуг, предназначенная для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденная совместным приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 года № 289/БГ-3−04/256.
С 1 января 2024 года для подтверждения права на социальный вычет по медицинским услугам необходимо предоставить только справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, выданную медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, занимающимся медицинской деятельностью, в соответствии с формой, утвержденной приказом ФНС России от 8 ноября 2023 года № ЕА-7−11/824@.
Виды медицинских услуг, расходы на оплату которых учитываются для снижения налоговой базы по НДФЛ, определены Перечнями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 8 апреля 2020 года № 458.
До 1 января 2021 года применялись Перечни, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 года № 201.
Выдача Справки об оплате медицинских услуг с целью получения социального налогового вычета осуществляется медицинскими организациями или индивидуальными предпринимателями, оказывающими медицинские услуги (выдается по требованию налогоплательщика), и является обязательным документом, представляемым налогоплательщиком в налоговый орган для получения указанного налогового вычета.
Вопрос о классификации оказанных физическому лицу медицинских услуг в соответствии с соответствующими перечнями решается медицинскими организациями или индивидуальными предпринимателями путем указания в Справке стоимости медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2.
До 1 января 2021 года применялись Перечни, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 года № 201.
Выдача Справки об оплате медицинских услуг с целью получения социального налогового вычета осуществляется медицинскими организациями или индивидуальными предпринимателями, оказывающими медицинские услуги (выдается по требованию налогоплательщика), и является обязательным документом, представляемым налогоплательщиком в налоговый орган для получения указанного налогового вычета.
Вопрос о классификации оказанных физическому лицу медицинских услуг в соответствии с соответствующими перечнями решается медицинскими организациями или индивидуальными предпринимателями путем указания в Справке стоимости медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2.
Условия получения социального налогового вычета по расходам на приобретение лекарств
Налогоплательщику предоставляется возможность получения социального налогового вычета на стоимость медицинских препаратов, предписанных лечащим врачом и приобретаемых за счет собственных средств, как для самого налогоплательщика, так и для его членов семьи.
Этот вычет применяется ко всем лекарствам, назначенным врачом.
Для получения социального налогового вычета необходимо предоставить рецептурный бланк.
Лечащий врач выписывает рецепт пациенту на бумажном носителе. При согласии пациента вместо бумажного варианта рецептурный бланк может быть оформлен в виде электронного документа с применением усиленной квалифицированной электронной подписи медицинского работника.
Порядок назначения лекарств и оформления рецептурных бланков регламентируется Приказом Минздрава России от 24.11.2021 N 1094н.
В случаях, когда назначение лекарственных препаратов не требует оформления рецептурного бланка (в том числе, при оказании медицинской помощи пациенту в стационарных условиях), в качестве подтверждения фактических расходов налогоплательщика на приобретение лекарств возможно использование информации из медицинской документации пациента.
Этот вычет применяется ко всем лекарствам, назначенным врачом.
Для получения социального налогового вычета необходимо предоставить рецептурный бланк.
Лечащий врач выписывает рецепт пациенту на бумажном носителе. При согласии пациента вместо бумажного варианта рецептурный бланк может быть оформлен в виде электронного документа с применением усиленной квалифицированной электронной подписи медицинского работника.
Порядок назначения лекарств и оформления рецептурных бланков регламентируется Приказом Минздрава России от 24.11.2021 N 1094н.
В случаях, когда назначение лекарственных препаратов не требует оформления рецептурного бланка (в том числе, при оказании медицинской помощи пациенту в стационарных условиях), в качестве подтверждения фактических расходов налогоплательщика на приобретение лекарств возможно использование информации из медицинской документации пациента.
Условия получения социального налогового вычета по расходам на уплату страховых взносов по договору ДМС
Для включения страховых взносов по договору ДМС в состав вычета необходимо также убедиться в наличии лицензии у страховой организации, с которой заключен данный договор, на осуществление соответствующего вида деятельности, который предполагает оплату исключительно медицинских услуг.
Способы получения социального налогового вычета на лечение и приобретение медикаментов
Существуют несколько способов получения социального вычета:
Получение вычета через налоговый орган
По истечении календарного года, в котором были сделаны расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту жительства.
Чтобы получить социальный вычет, налогоплательщику необходимо:
Чтобы получить социальный вычет, налогоплательщику необходимо:
Шаг 1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ
Для этого может потребоваться справка о доходах и удержанных налогах, которую можно получить у работодателя. Заполнить декларацию можно с помощью бесплатной программы «Декларация» на сайте Федеральной налоговой службы или через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Шаг 2. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.
Это включает в себя справки об оплате медицинских услуг, начиная с расходов с 01.01.2024 года.
Шаг 3. Представить налоговую декларацию и подтверждающие документы (справки) в налоговый орган по месту жительства.
Обычно декларация подается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). Однако, если декларация подается только для получения налоговых вычетов, ее можно подать в любое время в течение трех лет после окончания года, в котором были произведены расходы на лечение или приобретение медикаментов.
Шаг 4. Дождаться решения налогового органа и возврата денежных средств.
Камеральная налоговая проверка декларации формы 3-НДФЛ проводится в течение трех месяцев с момента ее представления. Излишне уплаченный налог может быть зачтен или возвращен в соответствии со статьями 78−79 Налогового кодекса.
Получение вычета у работодателя
Для получения социального вычета можно обратиться к работодателю до окончания календарного года, в котором были сделаны расходы на медицинские услуги или приобретение лекарств, предоставив соответствующее письменное заявление. Это возможно при условии предоставления налоговому органу работодателю документов, подтверждающих право налогоплательщика на получение вычета.
Однако работодатели, использующие автоматизированную упрощенную систему налогообложения, не предоставляют этот вид вычета.
Для этого налогоплательщику необходимо:
Однако работодатели, использующие автоматизированную упрощенную систему налогообложения, не предоставляют этот вид вычета.
Для этого налогоплательщику необходимо:
Шаг 1. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам
Подготовка комплекта документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам, включает в себя справки об оплате медицинских услуг, которые необходимо представить в налоговый орган. Это также включает в себя уплату страховых взносов, начиная с расходов с 01.01.2024 года.
Шаг 2. Представить в налоговый орган по месту жительства заявление о подтверждении права на получение социального налогового вычета с приложением подтверждающих документов (справок)
Для подтверждения права на получение социального налогового вычета необходимо представить заявление в налоговый орган по месту жительства вместе с соответствующими документами, такими как справки. Эти документы следует подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Кроме того, можно воспользоваться интернет-сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» для направления документов. Налоговый орган должен проинформировать налогоплательщика о результатах рассмотрения заявления и предоставить работодателю уведомление о подтверждении права на вычет не позднее 30 календарных дней после подачи заявления.
Шаг 3. Обратиться к работодателю с заявлением
Представление письменного заявления о предоставлении социального налогового вычета работодателю может осуществляться в произвольной форме.
Кроме того, для получения социальных налоговых вычетов на медицинские услуги и оплату страховых взносов по ДМС предусмотрен упрощенный порядок. Подробную информацию можно найти на промо-странице «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ».
Кроме того, для получения социальных налоговых вычетов на медицинские услуги и оплату страховых взносов по ДМС предусмотрен упрощенный порядок. Подробную информацию можно найти на промо-странице «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ».
Нужна квалифицированная помощь? Обращайтесь!
Нажимая кнопку я соглашаюсь с политикой конфенденциальности
и даю согласие на обработку персональных данных
и даю согласие на обработку персональных данных
С вами будут работать
- Татьяна ШкарупетаГенеральный директор, учредитель
- Елена СмирноваЗаместитель генерального директора
- Анна ВолковаРуководитель направления бухгалтерских услуг
- Ольга ЗалкинаСтарший бухгалтер-эксперт по расчету заработной платы
- Елена МерцСтарший бухгалтер-эксперт по расчету заработной платы
- Ирина ОздамироваСтарший бухгалтер-эксперт по расчету заработной платы
- Алена ПеревозчиковаБухгалтер-эксперт
- Ольга ДонцоваСтарший бухгалтер
- Людмила КороткихБухгалтер
- Ирина КирилловаБухгалтер
- Светлана ПутиловаМенеджер по работе с клиентами
Наши преимущества
Рэнкинг компаний по кадровому делопроизводству России 2021
топ
25
Рэнкинг компаний по расчету заработной платы в России 2021
топ
30
Рэнкинг провайдеров
аутсорсинговых услуг в России 2021
аутсорсинговых услуг в России 2021
топ
50
Рэнкинг крупнейших консалтинговых компаний в России 2021
топ
150