Декларация 3-НДФЛ по зарубежному брокерскому счету

При наличии брокерского счета за рубежом и статуса налогового резидента РФ, гражданин обязан ежегодно предоставлять в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, отчитываться о доходах. Документ подается за прошедший календарный год: в 2024 году подается форма за 2023 год. Если брокерский счет открыт в текущем году, то декларацию требуется подать в 2025 году. Но об оформлении счета нужно уведомить налоговый орган.

• онлайн-сервис по заполнению документа в автоматическом режиме;
• самостоятельное оформление;
• обращение в компанию, которая предлагает бухгалтерские услуги.

Последний вариант позволяет исключить вероятность ошибок, которые влекут неприятности, и сэкономить время. Специалисты изучают брокерские отчеты, собирают необходимый пакет документов, грамотно оформляют декларацию.

Если у гражданина оформлен иностранный брокерский счет, то каждый год требуется подавать декларацию и отчитываться о полученных доходах за прошедший период. Документ предоставляется, когда:

• у резидента оформлен счет в Interactive Brokers, другой интернациональной брокерской компании, на котором за прошедший год делались транзакции;
• у ФЛ оформлен счет у иностранной юрисдикции отечественного брокера. Пример: счета Freedom Finance на Кипре или БКС за рубежом;
• лицо получает дивиденды от иностранных предприятий вне зависимости от брокера, включая СПб биржу.

Срок предоставления документа — до 30 апреля года, который следует за отчетным, а дата уплаты сбора — до 15 июля года, следующего за отчетным. Если гражданин не оплатит подоходный налог или пропустит срок сдачи декларации, то ему грозит налоговая ответственность:

1. Если пропустить срок подачи, то накладывается штраф. Его сумма — 5% ежемесячно от размера налога, который подлежит оплате. Но сумма штрафа должна быть минимум 1 тыс. руб, максимум — 30% от общего размера налога. Даже при просрочке предоставления на день начисляется штраф. Поэтому сдавать 3-НДФЛ требуется вовремя, чтобы избежать финансовых потерь.
2. Если пропустить срок уплаты налогового сбора, то начисляются пени. Она равна 1/300 от ставки рефинансирования в день. Ставку устанавливает ЦБ РФ.
3. Если не сдавать декларацию, скрывать доход по брокерскому счету, НДФЛ не оплачивать, то в будущем при выводе средств и проверке налогового органа возникнут вопросы. Нарушение закона — причина неприятностей, наложения штрафных, других санкций. Поэтому рекомендуется своевременно сдавать отчетные документы и уплачивать налоги. Некоторые банки начисляют кэшбэк за уплату налогов, сборов с их карты. Это позволяет получить приятный бонус при переводе большой суммы в госбюджет.

Подготовка декларации по НДФЛ с брокерских операций — трудоемкая процедура. Процесс требует не только предельной внимательности, но и знания тонкостей системы налогообложения, изменений в законодательстве, которые вступили в силу в 2024 году.

На первоначальном этапе собираются документы от брокера. Для заполнения отчета нужны сведения о дате получения, размере, валюте дохода и всех расходов, которые включают комиссионные сборы биржи, брокера. Для этого запрашивается отчет о прибыли и убытках. Некоторые брокеры формируют и высылают специальный отчетный документ для налоговой. Он содержит всю информацию в удобной форме. Отчеты можно запросить в личном кабинете на сайте или обратиться в службу поддержки брокера.

После получения информации о доходах и расходах рассчитывается финансовый результат (налоговая база). Сумма налога, которую требуется заплатить по операциям с иностранными ценными бумагами, исчисляется на основании финансового результата. Он равен разнице между доходами и расходами.

Для удобства можно создать электронную таблицу в Excel. В нее заносятся информация по всем операциям по доходам и расходам в отдельные столбцы. Заработок, который был получен в течение одних суток от одного источника, суммируется. Источник дохода — наименование компании — прописывается без перевода на русский язык. Объединение расходов проводится аналогично.

Все суммы: доходы и расходы, требуется переводить в российскую валюту по курсу ЦБ РФ на момент совершения операции. Комиссионный сбор за обслуживание, как элемент затрат, тоже переводят в рубли на дату списания платежа. Если комиссия за обслуживание общая, а операции разные (пример: облигации и производные инструменты), то сумма сбора распределяется пропорционально доле каждого типа заработка.

При вычислении применяется способ First In, First Out (ФИФО). Это означает, что все сделки учитываются в такой хронологической последовательности, в которой они осуществлялись. Поэтому при вычислении первыми вычитаются затраты на покупку акций, облигаций, которые были приобретены раньше всех.

20 февраля 2023 года Пучков К. Н. купил 200 акций Company Inc. Каждая бумага стоит 200 $. 1 марта инвестор приобрел еще 200 акций по цене 220 $. 2 июля Пучков продал 350 акций по 230 $.

В такой ситуации доход на 02.07.2023 составляет 350 Х 230 $ = 80 500 $. Курс валюты на 2 июля составлял 1 $ = 88.3844 руб. Доход в отечественной валюте — 80 500 $ Х 88,3844 руб. = 7 114 944,2 руб.

Расход на 20.02.2023 равен 200 Х 200 $ = 40 000 $, курс валют — 1 $ = 74,7588 руб. Затраты в рублях составили 40 000 $ Х 74,7588 руб. = 2 990 352 руб.

Расход на 01.03.2023 равен 200 Х 220 $ = 44 000 $, курс валют — 1 $ = 74,8932 руб. Пучков потратил в национальной валюте 44 000 $ Х 74,8932 руб. = 3 295 300,8 руб.

Финансовый результат: 7 114 944,2 — 2 990 352 — 3 295 300,8 = 829 291,4 руб.

Важно, доходы и расходы в долларах, другой валюте переводить в рубли нужно на дату совершения операции. Курсы можно посмотреть на конкретную дату или период в интернете. Рекомендуется воспользоваться официальным сайтом Центробанка.

У Пучкова осталось 50 ценных бумаг. Учесть расходы на их покупку можно после продажи акций.

Для оформления 3-НДФЛ по брокерскому счету не разработаны специальные программы. В автоматическом режиме данные из отчета брокера не попадут в форму. ФЛ может заполнить документ через:

• личный кабинет налогоплательщика;
• программу «Декларация», которая разработана инспекцией.

В обоих случаях порядок заполнения одинаковый. Процедура включает несколько этапов:

1. Во вкладке «Доходы за пределами РФ» добавляется источник дохода. Указывается наименование компании, при помощи которой получен заработок. Согласно правилам название прописывается латинскими буквами. Прописываются страны источника и зачисления выплат. В первом случае указывается государство, в которой зарегистрирован эмитент, во втором — страна регистрации брокера, банковского учреждения, на счет которого перечисляются деньги. Эмитенты — субъекты в экономической деятельности, которые выпускают ценные бумаги.
2. Код вида дохода. Самые распространенные: 1530 — от операций по акциям, облигациям, 1010 — от дивидендов, 1011 — купоны, проценты.
3. Прописывается сумма дохода. Если поставить галочку около «Определить курс автоматически», то перевод в рубли будет осуществляться автоматически. В «Декларация» уже интегрированы актуальные курсы.
4. Указываются расходы в рублях, которые необходимо вычесть из суммы доходов.
5. Дата получения заработка.

Такую страницу требуется заполнить на каждый день получения дохода. При заполнении важно помнить, что за последние десять лет убытки допускается сальдировать с прибылью текущего года. Это помогает снизить налогооблагаемую базу.

Для каждого вида сделки предусмотрен код дохода, по которому составляется отдельный расчет. Перечень распространенных:

• 1530 — от операций с ценными бумагами: приобретение или реализация акций, облигаций;
• 1532 — от действий с ПФИ, в которых в качестве основного актива выступают акции или фондовый индексы. К этому типу относится заработок от опционов, фьючерсов на ETF (биржевой инвестиционный фонд), акции;
• 1535 — от операций с ПФИ, в которых в качестве базовых активов не выступают акции, облигации, индексов. К этому виду относится доход от фьючерсов на нефтепродукты, другое сырье;
• 1010 — дивиденды;
• 1011 — проценты или купоны по облигациям, другим долговым инструментам;
• 2900 — от операций с зарубежной валютой.

Запрещается суммировать доходы от дивидендов и купонов (коды 1010 и 1011) с убытками по другим типам дохода. Налоговый сбор по ним исчисляется и уплачивается отдельно.

Многие начинающие инвесторы интересуются, если оформлен брокерский счет, нужна ли декларация. При получении любой прибыли от сделок на отечественном и зарубежном рынке ценных бумаг требуется уплатить подоходный налог. Для этого ежегодно сдается декларация.

Заполнение 3-НДФЛ — длительная процедура. Небольшой недочет или неправильно поставленный код, сумма может привести к штрафам, другим неприятным последствиям. Поэтому рекомендуется отказаться от самостоятельного заполнения формы при отсутствии необходимых знаний в области налогообложения. Сэкономить нервы, время поможет компания, которая предоставляет комплексные юридические и бухгалтерские услуги.