Как перейти с УСН на ОСНО
Налоговая реформа сделала экономически нецелесообразным упрощенный режим для ряда предпринимателей. Помимо добровольной инициативы к переходу на традиционную систему налогообложения могут привести установленные ограничения для применения льготного спецрежима. Объясняем, как перейти с УСН на ОСНО с учетом нововведений, но без финансовых потерь.
Отличия общей и упрощенной налоговой системы
Вновь зарегистрированный субъект предпринимательства по умолчанию считается применяющим ОСНО. Для применения УСН компания или ИП должны сначала уведомить ИФНС, а затем соблюдать установленные запреты и ограничения, включая:
- отказ от открытия филиалов и ведения запрещенных для упрощенцев видов коммерческой деятельности согласно п. 3 ст. 346.12 НК РФ;
- лимит выручки с начала отчетного года — 450 000 000 рублей;
- максимальную среднесписочную численность наемного персонала — 130 человек;
- предельную величину балансовой стоимости внеоборотных активов — 200 000 000 рублей.
Основания для смены упрощенного режима
Юридические и физические лица с предпринимательским статусом переходят с упрощенного на общий режим налогообложения по двум основаниям:
- По собственной инициативе. Причиной перехода может стать планируемое расширение бизнеса, включая виды деятельности, запрещенные для упрощенцев либо отсутствие экономической выгоды. Однако добровольный переход разрешен лишь с начала нового года и запрещен в середине.
- При утрате права применять УСН. К вынужденному переходу приводит несоответствие любому из установленных критериев, включая превышение предельных показателей, реализацию подакцизных товаров и игнорирование прочих запретов (ст. 346.13 НК РФ).
Алгоритм действий при переходе с упрощенной системы
Порядок перехода зависит от причин смены упрощенного спецрежима. Алгоритм действий, как перейти с УСН на ОСНО в 2025 году с указанием сроков, представлен в таблице:
При определении налоговых обязательств доходы, полученные от продажи земельных участков, могут быть уменьшены на имущественные налоговые вычеты, более подробно с которыми можно ознакомиться в соответствующем разделе (ссылка на раздел в информационном меню).
Чтобы определить, выгодно ли отказываться от УСН, нужно ли вынужденно переходить на ОСНО, необходима консультация бухгалтера. Специалист нашей компании проанализирует нововведения применительно к вашему бизнесу и поможет организовать учет в переходный период. Ведь важно правильно учитывать доходы и расходы по незавершенным операциям — отгрузке без оплаты и авансированию без встречной поставки. Это позволит избежать штрафных санкций и безосновательных переплат в бюджет.
Нужна квалифицированная помощь? Обращайтесь!
Нажимая кнопку я соглашаюсь с политикой конфенденциальности
и даю согласие на обработку персональных данных
и даю согласие на обработку персональных данных
С вами будут работать
- Татьяна ШкарупетаГенеральный директор, учредитель
- Елена СмирноваЗаместитель генерального директора
- Анна ВолковаРуководитель направления бухгалтерских услуг
- Ольга ЗалкинаСтарший бухгалтер-эксперт по расчету заработной платы
- Елена МерцСтарший бухгалтер-эксперт по расчету заработной платы
- Ирина ОздамироваСтарший бухгалтер-эксперт по расчету заработной платы
- Алена ПеревозчиковаБухгалтер-эксперт
- Ольга ДонцоваСтарший бухгалтер
- Людмила КороткихБухгалтер
- Ирина КирилловаБухгалтер
- Серафима ГафуроваБухгалтер
- Светлана ПутиловаМенеджер по работе с клиентами
25
топ
Рэнкинг компаний по кадровому делопроизводству России 2021
30
топ
Рэнкинг компаний по расчету заработной платы в России 2021
50
топ
Рэнкинг провайдеров
аутсорсинговых услуг в России 2021
аутсорсинговых услуг в России 2021
150
топ
Рэнкинг крупнейших консалтинговых компаний в России 2021